• Examiner les bases de la comptabilité des syndicats des copropriétaires et les règles comptables
• Distinguer les aspects budgétaires et financiers de la copropriété pour préparer l’approbation des comptes : engagement des dépenses, répartition des charges, budget
• Identifier les moyens à la disposition du syndic afin d’assurer le financement de la gestion courante et des travaux
• Traiter comptablement les opérations de base, les travaux et leur financement, les charges, les avances, les mutations de lots, les honoraires, les rémunérations de personnel d’immeuble…
• Assurer la clôture des comptes, les opérations de régularisation, les « à nouveau »
• Savoir identifier les postes sensibles et les impayés
• Maitriser les annexes comptables pour analyser la santé financière de la copropriété

A. La comptabilité de la copropriété : mise en pratique

1. Calcul et comptabilisation de charges générales/ charges spéciales
a. Calcul budget prévisionnel
b. Appels de charges + avance de trésorerie
c. Régularisation annuelle de charges puis clôture, et décompte

2. Implication comptable des travaux, dépenses exceptionnelles, avance de fonds

3. Le rapprochement bancaire : finalités et application

4. Les documents à transmettre au conseil syndical, aux copropriétaires et au syndic entrant
a. Les obligations en termes de transmissions des documents
b. L’intranet et les documents obligatoires
c. Les pièces comptables
d. Le relevé général des dépenses
e. Les relevés bancaires
f. Le grand livre et le livre-journal

5. Les écritures comptables
a. Les charges
b. Les appels de charges et avances
c. Les travaux, fonds travaux, les emprunts, les subventions

6. Les impayés et le devoir d’information
a. Constatation de l’impayé et écritures comptables
b. La prise de garantie et le privilège spécial immobilier
c. Le devoir d’information qui pèse sur le syndic
d. Le délai de recours
7. La garantie financière : finalités, obligations légales et calcul
8. La mutation d’un lot en copropriété et l’état daté

B. Comprendre et analyser les annexes comptable et financière

1. Dispositions générales fixant le cadre juridique de la présentation des 5 annexes obligatoires (prise en compte du décret du décret n° 2020-1229 du 7 octobre 2020)
a. Annexe 1 : Etat financier après répartition
b. Annexe 2 : Compte de gestion général de l'exercice clos réalisé (N) et budget prévisionnel de l’exercice (N+2)
c. Annexe 3 : Compte de gestion pour opérations courantes de l’exercice clos réalisé (N) et budget prévisionnel de l’exercice (N+2)
d. Annexe 4 : Compte de gestion pour travaux de l’article 14-2 et opérations exceptionnelles hors budget de l’exercice clos réalisé(N)
e. Annexe 5 : Etat des travaux de l’article 14-2 et opérations exceptionnelles votées non encore clôturées à la fin de l’exercice

2. Les annexes non obligatoires
a. Annexe 6 : La liste des soldes des comptes des copropriétaires
b. Annexe 7 : L’état après-répartition
c. Annexe 8 : Le compte du fonds de travaux

3. Cas pratiques
a. Calcul des postes de l’état financier
b. Savoir analyser différentes annexes comptables
4. Les points de vigilance en cas de reprise de copropriété en gestion